Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ: расчет при увольнении. …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 февраля 2017 г.

6-НДФЛ: расчет при увольнении. Как разнести?

Посетитель

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 12:28

Добрый день У меня два вопроса 1. декабрь 2016 Зарплата за декабрь рассчитана 31декабря, выплачена 28 декабря, НДФЛ уплачен 29 декабря. Какими датами отражать данную ситуацию в 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2. январь-февраль 2017. Произведен окончательный расчет при увольнении сотрудника 03 февраля. Расчет произведен за 17 дн. января в размере 22427руб и 3 дня февраля в размере 9867руб итого за янв-февр. 32294 руб. Как отразить в форме 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2 мя блоками или одним. стр 100 31.01.2017 22427 стр 110 31.01.2017 2954 стр 120 03.02.2017 стр 100 03.02.2017 9867 стр 110 03.02.2017 1283 стр 120 04.02.2017

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 12:28

1. По поводу отражения в расчете 6-НДФЛ досрочно выплаченной зарплаты см. ответ на вопрос «6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре». Только в вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо указать:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» – 28.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 29.12.2016.

2. Вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140 раздела 2. Даже если вы выплатили всю сумму работнику в один день, у вас разные даты получения дохода (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312):

- по зарплате за январь – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);

- по зарплате за февраль – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если всю сумму окончательного расчета вы выплатили 3 февраля, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ это надо показать так:

- по январской зарплате:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 03.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));

- строка 120 – 06.02.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Но если крайний срок попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@);

- строка 130 – 22 427 (начисленная зарплата за январь в полной сумме, без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));

- строка 140 – 2 916 (22 427 х 13%);

- по февральской зарплате при увольнении:

- строка 100 – 03.02.2017;

- строка 110 – 03.02.2017;

- строка 120 – 06.02.2017;

- строка 130 – 9 867;

- строка 140 – 1 283 (9 867 х 13%).

1. По поводу отражения в расчете 6-НДФЛ досрочно выплаченной зарплаты см. ответ на вопрос «6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре». Только в вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо указать:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;
- по строке 110 «Дата удержания налога» – 28.12.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» – 29.12.2016.
 
2. Вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140 раздела 2. Даже если вы выплатили всю сумму работнику в один день, у вас разные даты получения дохода (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312):
- по зарплате за январь – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
- по зарплате за февраль – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Если всю сумму окончательного расчета вы выплатили 3 февраля, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ это надо показать так:
- по январской зарплате:
- строка 100 – 31.01.2017;
- строка 110 – 03.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));
- строка 120 – 06.02.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Но если крайний срок попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@); 
- строка 130 – 22 427 (начисленная зарплата за январь в полной сумме, без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@));
- строка 140 – 2 916 (22 427 х 13%);
- по февральской зарплате при увольнении:
- строка 100 – 03.02.2017;
- строка 110 – 03.02.2017;
- строка 120 – 06.02.2017;
- строка 130 – 9 867;
- строка 140 – 1 283 (9 867 х 13%).

Отмена

Ответить